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纳税筹划牵一发而动全身什么意思?交多少税?
来源:   作者:重庆注册公司    日期: 2019-11-18 07:12:14   点击率: 155    文字大小:  

龚自珍说过“一发不可牵,牵之动全身。”纳税筹划也是牵一发动全身的事。什么意思?各位知不知晓,在我们国家要交哪些税?交多少税?

  我们一起来看一看2018年度我国税收情况。税收收入总额156401亿元,比2017年增长了8.3%。这些税收收入是怎样分布的?

  1.国内增值税61529亿元,占比最大,达到了总税收收入的39%左右,是最大的一个税种。

  2.企业所得税35323亿元,占总税收收入比例约23%,是第二大税种。

  之后依次是个人所得税13872亿元、国内消费税10632亿元、进口货物增值税、消费税16879亿元;关税2848亿元、出口退税15913亿元。

  还有一些相对小一些的税种,城市维护建设税、车辆购置税、印花税、资源税、契税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、船舶吨税、烟叶税等等。我们国家如今总共有多少税种呢?18个。

  说完税种,我们回到本节课的主题,为什么说企业的各个税种是牵一发而动全身?可以从三个层面来说。

  第一个层面,“应纳税额层面”的牵一发而动全身

  “应纳税额”是什么意思?某种税的应纳税额,就是我们应当就某种税交多少税金。而“应纳税额层面”的“牵一发而动全身”,指的是我们要交的某一种税的应纳税额发生变化,其它某一种或某几种税的应纳税额也会相应变化。

  例如,我们在计算企业所得税的时候,其它绝大多数税金是不是都可以在税前先扣除?是的。只是像增值税这类价外税除外。那么,扣除税金金额的大小是不是会影响企业所得税的高低?自然会影响。

  再例如城市维护建设税,它是以增值税、消费税的应纳税额作为计算基数的,假如增值税或消费税增加了或减少了,那么城建税是不是也会相应增减啊?

  这些全是“牵一发而动全身”,一种税的增减变化,导致另外的税也相应增减变化。这是比较直接的联动关系,就是单纯从应纳税额本身考虑,各位很好理解。

  第二个层面,交易价格层面的“牵一发而动全身”

  什么意思?就是说交易价格的改变会带来一种或几种纳税金额的改变。例如像消费税,消费税征收对象中最常见的一个就是卷烟。但各位知晓吗?不同价格的卷烟,消费税税率是不一样的哦。假如卷烟每条价格在70元及70元以上,消费税税率是56%,而每条价格低于70元,消费税税率是36%,差了20%,所以,我们在做筹划的时候,假如原本想要确定的定价在只比70元高一点,那么我们是不是可以考虑降低一点定价,把定价放在70元以下啊?这样的话,我们节约的消费税税款完全可以弥补少挣的钱,对不对?而且消费者的负担也会相应减轻。所以,有时候为了达到节税的目标,我们或许会在筹划的时候,对交易价格进行适当的调整。而交易价格的改变,会带来增值税及附加、消费税、房产税等相应税费的改变,同时,交易价格改变了,企业的收入或支出是不是也或许相应改变啊?而收入或支出改变了,企业所得税是不是也会随之改变呢?是的。这个就是交易价格层面的“牵一发而动全身”。

  第三个层面,商业目的层面的“牵一发而动全身”

  什么意思?我们的筹划方案,最终还是要配套商业目的,假如商业目的实现不了,那我们的纳税筹划有没有意义啊?没有任何意义,对不对。例如说股权收购,有一种节税的筹划方式就是满足特殊性税务处理的条件,例如收购的股权要达到目标公司总股权的50%,假如我们本身就想收购48%的股权,那可以想办法再多收购一点,满足这个条件,对不对,但假如我们只想买5%的股权,是不是离50%的这个比例差太远了啊,这个时候,我们还能不能照本宣科的强行去适用特殊性税务处理的条件呢?显然是不能的。所以,从商业目的层面来讲,纳税筹划同样应当与其匹配,彼此联接,相互影响。

  所以,任何一个纳税筹划方案,都不是单一的,而是一个联动的体系,我们在筹划的时候都要考虑到,不要说这种税筹划低了,其它税或者成本却高了,也不要说税筹划好了,生意却做不成了。

  因此,各位在对具体经济活动进行纳税筹划的时候,一定要算账。不止要算这种筹划方式会不会对商业目的实现产生阻碍。还要算这种筹划降低了哪些税,增加了哪些税,总体税负是不是降低了。


 

 

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